Święta to czas obdarowywania, ale warto pamiętać, że prezenty wręczane pracownikom, osobom na umowach cywilnoprawnych czy kontrahentom mogą wiązać się z obowiązkiem podatkowym. Oto co powinien wiedzieć przedsiębiorca, aby uniknąć problemów z fiskusem.
Prezenty dla pracowników
Prezenty świąteczne dla pracowników mogą być zwolnione z podatku dochodowego, jeśli:
- są finansowane z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS), a ich wartość nie przekracza 1 000 zł w danym roku
- są to świadczenia rzeczowe lub bony, a nie wypłaty gotówkowe (które zawsze podlegają opodatkowaniu).
Prezenty dla osób na umowach cywilnoprawnych
Osoby zatrudnione na umowach zlecenia lub o dzieło nie są objęte zasadami ZFŚS, dlatego prezenty dla nich są traktowane jako dodatkowy przychód z umowy cywilnoprawnej. Wartość prezentu musi zostać doliczona do wynagrodzenia i objęta podatkiem dochodowym. Od wartości prezentu należy również odprowadzić składki na ubezpieczenia społeczne, o ile umowa cywilnoprawna podlega oskładkowaniu.
Prezenty dla kontrahentów
Wręczanie prezentów kontrahentom jest częstą praktyką biznesową, jednak wiąże się z innymi zasadami:
- prezenty do 200 zł netto: koszt takich upominków (np. gadżetów firmowych) można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, pod warunkiem że są one opatrzone logo firmy i nie mają charakteru reprezentacyjnego,
- prezenty powyżej 200 zł są traktowane jako wydatki na reprezentację i nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Jeśli wartość prezentu przekracza 200 zł, kontrahent może być zobowiązany do zapłacenia podatku dochodowego od wartości tego upominku (przyjmuje się to jako przychód).