Leasing operacyjny jako „tarcza podatkowa”

Dziś kilka słów na temat jednej z najważniejszych korzyści leasingu operacyjnego – korzyści podatkowych, zwanych często „tarczą podatkową”. Na czym polegają te korzyści? W jaki sposób je obliczyć? Zapraszamy do lektury.

Leasing operacyjny niesie ze sobą wiele korzyści dla przedsiębiorców. Ogólnie o zaletach leasingu pisaliśmy w poprzednich artykułach. Dziś nieco więcej o jednej z najważniejszych – korzyściach podatkowych, zwanych często „tarczą podatkową”.
Leasing jest często nazywany „tarczą podatkową”, ponieważ całość opłat (wpłata własna, raty miesięczne, rata związana z wykupem oraz inne opłaty manipulacyjne) można bezpośrednio zaliczyć w koszty uzyskania przychodu. W przypadku zakupu środka trwałego (np. samochodu) na kredyt lub za gotówkę – kosztem będą odpisy amortyzacyjne oraz zapłacone odsetki od kredytu, będące jedynie częścią raty miesięcznej.
Zgodnie z przepisami okres amortyzacji np. nowego samochodu wynosi 5 lat i przez taki czas proporcjonalnie zaliczamy ją do kosztów (nawet jeśli umowa kredytu trwa np. 3 lata). Jeśli w takim samym terminie (np. 3 lata) weźmiemy auto w leasing – zaliczymy do kosztów praktycznie całą jego wartość, a to oznacza zapłatę w tym okresie mniejszego podatku dochodowego. Dodatkowo – odpowiednio ustalając wysokość wpłaty własnej (wstępnej) – mamy pełny wpływ na poziom kosztów w miesiącu rozpoczęcia leasingu. To istotna informacja dla osób optymalizujących swoje zobowiązania podatkowe.
Jak to wygląda w praktyce? Przyjmijmy że przedsiębiorca (VAT-owiec, płacący podatek dochodowy liniowo wg stawki 19%) postanowił zakupić od dealera nowy samochód o wartości 100.000 PLN netto. Rozważa następujące opcje: leasing operacyjny, leasing finansowy, kredyt samochodowy (leasing i kredyt z wpłatą własną 10%), gotówka. Poniższa tabela przedstawia symulację przepływów pieniężnych w okresie 3 lat (z uwzględnieniem amortyzacji, podatku dochodowego oraz podatku VAT).

Jak wynika z powyższej tabeli najbardziej atrakcyjnie wygląda finansowanie zakupu leasingiem operacyjnym. Oczywiście patrząc na pozycję „suma opłat brutto” bezkonkurencyjny wydaje się zakup samochodu za gotówkę… Biorąc pod uwagę jednak korzyści podatkowe – leasing bierze górę. Dodatkowo – nie wymaga dużego jednorazowego wydatku jak w przypadku zakupu gotówkowego. Może lepiej zostawić te środki w obrocie firmy – z pewnością przyniosą dodatkowy dochód.
Powyższa symulacja przepływów pieniężnych została wykonana na przykładzie samochodu osobowego (najczęściej spotykany przedmiot leasingu). Podobnie jednak będzie wyglądać w przypadku samochodów ciężarowych czy też maszyn i urządzeń. W wielu przypadkach korzyści podatkowe będą jeszcze większe – zazwyczaj samochody ciężarowe oraz maszyny mają po prostu dłuższy okres amortyzacji.

Wszystkich zainteresowanych uzyskaniem bliższych informacji na temat oferty leasingowej zapraszamy do kontaktu z naszą Kancelarią.